상속세 계산기 (공제·세율·신고세액공제, 2026년 상속 개시분)

계산 근거

출처

국세청 상속세 안내, 상속세 및 증여세법 제18조(기초공제), 제19조(배우자 상속공제), 제20조(그 밖의 인적공제), 제21조(일괄공제), 제22조(금융재산 상속공제), 제24조(공제 적용의 한도), 제25조(과세표준 50만 원 미만 부과 제외), 제28조(증여세액 공제), 제69조(신고세액공제), 같은 법 시행령 제9조(장례비용), 국세기본법 제45조의3(기한 후 신고), 민법 제1009조(배우자 법정상속분)(국가법령정보센터)

기준일

2026년 상속 개시분 기준

계산식

• 기본공제: 기초공제 2억 원과 인적공제(자녀 1명당 5,000만 원, 미성년자 1년당 1,000만 원, 65세 이상 1명당 5,000만 원, 장애인 1년당 1,000만 원)의 합과 일괄공제 5억 원 중 큰 금액입니다. 직계존속은 자녀 인적공제가 없습니다.
• 신고하지 않으면 일괄공제 5억 원을 씁니다. 기한이 지난 뒤 신고해도 큰 금액을 씁니다(제21조). 배우자 혼자 상속하면 일괄공제를 쓰지 않고 기초공제와 인적공제를 더합니다.
• 배우자 공제: 받은 금액이 5억 원 미만이면 5억 원, 5억 원 이상이면 받은 금액과 한도 중 작은 금액이며 최대 30억 원입니다. 한도 계산값이 5억 원보다 작아도 5억 원을 공제합니다.
• 배우자 공제 한도: 과세가액 × 배우자 법정상속분(1.5 ÷ (1.5 + 함께 상속하는 사람 수))
• 금융재산 공제: 순금융재산이 2,000만 원 이하이면 전액, 넘으면 20%(최소 2,000만 원, 최대 2억 원)
• 공제 합계는 과세가액에서 사전증여 과세표준을 뺀 금액을 넘지 못합니다. 상속세 과세가액이 5억 원 이하이면 사전증여 과세표준을 빼지 않고, 증여세액 공제도 없습니다(제24조, 제28조).
• 세율: 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%(누진공제 1,000만 원), 10억 원 이하 30%(6,000만 원), 30억 원 이하 40%(1억 6,000만 원), 초과 50%(4억 6,000만 원)
• 증여세액공제: 입력한 증여세 산출세액과, 상속세 산출세액 × (증여 과세표준 ÷ 상속세 과세표준) 중 작은 금액
• 기한 안에 신고하면 3%를 빼고, 기한 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%를 더합니다.

제외

• 기한 뒤 신고의 가산세 감면(기한 뒤 1개월 안 50%, 3개월 안 30%, 6개월 안 20%), 동거주택 상속공제, 재해손실공제, 세대를 건너뛴 상속의 할증, 감정평가 수수료, 연부연납과 분납, 추정상속재산, 상속 포기로 다음 순위가 받은 재산, 상속인 아닌 사람에게 유증한 재산
• 배우자 공제 한도에 넣지 않은 것: 비상속인 유증, 비과세 재산, 배우자 사전증여 과세표준

주의

• 재산을 나눠 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 신고해야 실제 받은 금액으로 공제받습니다(제19조 제2항).
• 제외 항목에 해당하면 국세청 국세상담센터 126에 물어보십시오.